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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          2020-03-30 14:46:40 487

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 14:31
          引用 1
          这是波音首席执行官丹尼斯·米伦伯格自3月份埃航空难发生以来首次面对股东。
          2020-03-30 14:04
          引用 2
          限地价方面,2017年8月28日,长沙市发布通知称,长沙市今后将根据住宅销售价与住宅综合开发成本,按不高于土地挂牌起始价的150%,综合确定土地交易最高限价。
          2020-03-30 13:03
          引用 3
          当时,《中国经济周刊》也报道,长沙后来出台的号称国内最严厉调控政策,实际上是由湖南省主要领导亲自推动。
          返回
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